Виртуальные бонусы превращаются в налоговую головоломку для продавцов маркетплейсов

ФНС предъявляет новые требования к селлерам

В 2025 году налоговые органы начали массовые проверки продавцов на маркетплейсах, инициируя доначисления налогов за бонусные баллы, которые начисляются за участие в акциях и программах лояльности. Теперь Федеральная налоговая служба включает эти баллы в налогооблагаемый доход даже в тех случаях, когда средства не поступали на счета продавцов, а сразу списывались за услуги площадок или комиссионные.

Для многих предпринимателей это стало неожиданным массовые проверки уже привели к штрафам и увеличению налоговых обязательств. Причиной разногласий стала неоднозначная трактовка бонусов: по мнению ФНС, любые внутренние начисления от площадок считаются полноценной прибылью компании, хотя юридически деньги продавцы не получают.

Как меняется политика крупнейших маркетплейсов

Госорганы сейчас уделяют особое внимание продавцам на Ozon. С конца 2023 года этот маркетплейс изменил систему выплаты компенсаций: если раньше недополученная сумма покрывалась реальными деньгами, теперь она зачисляется бонусными баллами (1 балл = 1 рубль), и их можно использовать только для расчетов на платформе. Эти баллы идут на оплату логистики, комиссий и других внутренних услуг вывести их или использовать иначе невозможно.

При этом ФНС считает, что размер начисленных баллов соответствует скидке, предоставленной покупателю, и должен полностью отражаться в налоговой базе продавца. Примечательно, что сам маркетплейс не платит налог с этих сумм, хотя продавцы обязательны к уплате это основная причина споров.

Какие риски и действия должны учесть предприниматели

Такая политика приводит к новым налоговым рискам. В первую очередь под удар попадают:

• все формы бонусов, компенсаций и кэшбеков;
• любые внутриигровые единицы и внутренние баллы, которые висят в отчетах маркетплейса;
• операции, не отражающие реальные денежные поступления.

Продавцам следует:

• сравнить движения баллов и фактические доходы;
• собрать всю документацию по начислениям и программам лояльности;
• формализовать внутренний учет подобных операций;
• подготовиться к разъяснениям перед ФНС и возможным спорам;
• при необходимости скорректировать ценообразование и пересмотреть договоры.

Сложившаяся практика стала ключевым поводом для беспокойства среди бизнеса: любое невыясненное начисление теперь может вызвать доначисления и штрафы. Учет виртуальных бонусов перестал быть лишь бухгалтерской тонкостью это прямой налоговый риск, влияющий на перспективы любого селлера.