Изменения в учете расходов на ПО с 1 января 2025 года
С первой четверти 2025 года в бухгалтерии отечественных компаний предстоят серьезные преобразования. Порядок учета затрат на программное обеспечение (ПО) претерпевает изменения, которые могут сказаться на налоговой нагрузке и финансовых показателях предприятий. Теперь logiciel не просто рутинные статьи расходов, а ключевой элемент стратегии налоговой оптимизации, пишет Дзен-канал "Бухгалтерия и налоговый учёт MKB-Finance".
Основное новшество связано с введением повышающего коэффициента 2 для учета затрат на лицензии отечественного ПО, включая программно-аппаратные комплексы и базы данных. Это значит, что фирмы смогут учитывать расходы не по фактической сумме, а в двойном размере, что в свою очередь позволит существенно снизить налогооблагаемую прибыль и, как следствие, размер налога на прибыль. Важно отметить, что в прошлом коэффициент доходил лишь до 1,5 и касался только программ с подключением технологий искусственного интеллекта, а новые правила распространяются на все российские продукты из специального реестра.
Бухгалтерские особенности адаптации и внедрения ПО
Адаптация и модификация программных решений теперь выносятся в отдельную категорию расходов. На эти затраты не будет распространяться удвоение — их придется учитывать по фактической стоимости. Например, если компания закупила лицензию на 1 миллион рублей и потратила еще 300 тысяч на адаптацию, то в учете отразится 2 миллиона за лицензию и 300 тысяч за доработки.
Что касается внедрения ПО, то если программное обеспечение связано с основным активом, его стоимость нужно будет капитализировать и амортизировать вместе с этим активом. Иначе затраты на внедрение будут учитываться как текущие расходы, что уменьшит финансовую эффективность.
Практические рекомендации для бухгалтеров
Для минимизации налоговых рисков важно выполнить несколько ключевых шагов:
- Регулярно проверяйте актуальность реестра отечественного ПО, чтобы не пропустить возможность применения повышающего коэффициента.
- Тщательно документируйте все операции, в том числе договоры, акты выполненных работ и платежные документы, детализировав в них конкретные услуги и расходы.
Специалисты-счетоводы должны особенно внимательно относиться к учету расходов на доработки и интеграции ПО. Ошибки в данной области могут привести к увеличению налоговой базы и возможным штрафам. Новые правила учета расходов на ПО — это не просто условие для отчетности, но и важный механизм для повышения финансирования и долгосрочной стабильности бизнеса.
