2026 год принесет значительные изменения в российское налоговое законодательство, касающееся индивидуальных предпринимателей (ИП) на патентной системе налогообложения (ПСН) и упрощенной системе налогообложения (УСН). Важные этапы реформы нацелены на более строгий контроль за спецрежимами, в частности, в сфере торговли, что может заставить многих предпринимателей задуматься о переходе на общую систему налогообложения, пишет Дзен-канал "ГК «Астрал» | Бухгалтерия и IT".
Краткое введение в ПСН и УСН
Патентная система налогообложения — это фиксированный налог, который подходит для ИП, занимающихся определенными видами деятельности, такими как розничная торговля или услуги ремонта. Она обеспечивает малым бизнесам значительные налоговые льготы и позволяет избежать уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество.
С другой стороны, упрощенная система налогообложения применяется к общему объему деятельности ИП и предлагает два варианта: «доходы» (6%) и «доходы минус расходы» (15%). Однако изменения, вступающие в силу в 2026 году, могут ограничить доступность УСН, особенно для торговли.
Что нового в налогообложении в 2026 году
Согласно новым правилам, которые вступят в силу в 2026 году, ключевые изменения будут касаться:
- Лимиты доходов: Общий предел для совмещения ПСН и УСН останется 60 миллионов рублей в год. Превышение этого лимита означает утрату права на патент и переход на уплату НДС.
- Ставки и виды деятельности: Применение новых ставок и введение ограничений для определенных видов бизнеса будут иметь критическое значение. Так, в торговле планируется снижение порога для освобождения от НДС, что может побудить ИП перейти на ОСНО.
Совмещение ПСН и УСН: возможности и риски
Совмещение ПСН и УСН открывает для предпринимателей новые горизонты для налоговой оптимизации, однако важно обеспечить правильный и раздельный учет. Патент может быть применим для конкретных видов деятельности, а УСН — для других. При этом необходимо следить за лимитами доходов и ведением раздельного учета доходов и расходов, так как неправомерное превышение лимитов может привести к серьезным последствиям.
Важно помнить, что в условиях 2026 года приведенные изменения могут внести ясность и порядок в процесс ведения бизнеса. Для сохранения финансовой стабильности предпринимателям следует заранее адаптироваться к новым правилам и пересмотреть налоговые стратегии.
